Monat: Juni 2025

Geschäftsideen entwickeln: Der erste Schritt zur erfolgreichen Firmengründung

Du willst ein eigenes Unternehmen gründen – vielleicht sogar in Bulgarien? Dann brauchst du als Erstes eine tragfähige Geschäftsidee. Doch was macht eine gute Idee eigentlich aus? Muss sie neu, revolutionär oder skalierter sein? In diesem Beitrag zeigen wir dir, wie du systematisch Geschäftsideen entwickeln kannst – basieren auf fundierten Theorien, praktischen Methoden und einigen konkreten Beispielen.

Dieser Artikel ist Teil unserer Serie über den Gründungsprozess. In den nächsten Beiträgen geht es u.a. um: Namensfindung, Unternehmensformen, die Bankkonto Eröffnung und wie man sich eine Firmenadresse sichert.


Warum der Ursprung deiner Geschäftsidee entscheiden ist

Viele angehende Gründer starten mit einem Geistesblitz oder einem Problem aus dem Alltag. Das kann funktionieren – doch – oft fehlt die Tiefe, die Idee später weiterzuentwickeln oder zu erklären, warum gerade du der oder die Richtige bist, sie umzusetzen.

Häufig ist es besser, strukturiert vorzugehen: Wo ist echtes Kundenbedürfnis? Was kannst du besonders gut? Wie kannst du Risiken frühzeitig testen? Dafür gibt es verschiedene Theorien, die wie dir in diesem Blogbeitrag näher bringen wollen.

Bild zeigt einen jungen Gründer vor einer Weggabelung. Das Bild symbolisiert die verschiedenen Entscheidungen, die ein Gründer treffen kann um die richtigen Geschäftsideen zu entwickeln.

Theorie-Überblick: Wie kann man Geschäftsideen entwickeln

In der Literatur gibt es eine Vielzahl an Theorien zur Entwicklung von Geschäftsideen und die Frage: Wo kommen gute Geschäftsideen eigentlich her? Wir haben hier einen Überblick über einige der gängigsten Ideen erstellt:

TheorieKernaussageNutzen für die Ideengenerierung
Opportunitätstheorie Unternehmer entdecken Gelegenheiten, wenn sie Marktlücke + eigene Fähigkeit erkennenSchärft den Blick für Unter- oder Fehlversorgung
Effectuation vs. Causation Starte mit vorhandenen Mitteln & Partnerschaften (Effectuation) statt mit fixen Ziel (Causation)Ermutigt klein anzufangen und Ideen unterwegs anzupassen
Jobs-to-be-Done Menschen „mieten“ Produkte, um bestimmte Aufgaben zu erledigenFokussiert auf echte Nutzerprobleme statt auf Features
Blue Ocean Strategy Schaffe neue Werträume statt im roten Ozean des Wettbewerbs zu kämpfenLiefert Werkzeuge zur Differenzierung
Ressourcen & Kompetenz-SichtWettbewerbsvorteile stammen aus einzigartigen Ressourcen (z.B. Netzwerk, IP, Daten)Prüft, ob Idee auf etwas beruht, das schwer kopierbar ist.

In den nächsten Kapiteln gehen wir auf diese Theorien noch genauer ein.


Geschäftsideen entwickeln mit der Opportunitätstheorie

Die Opportunitätstheorie aus der Entrepreneurship-Forschung sagt:

Geschäftsideen entstehen nicht zufällig, sondern durch das Erkennen und Ausschöpfen von unternehmerischen Gelegenheiten.

Entdecke Chancen vs. Geschaffene Chancen

Dabei gibt es zwei Sichtweisen wie solche Gelengenheiten (Opportunities) entstehen:

  • Entdecke Chancen (Discovery Theory): z.B. durch neue Technologie, Gesetzesänderungen, oder Lieferengpässe.

Bespiele für entdecke Chancen wären, der Zugang zu neuer Technologie wie Künstlicher Intelligenz, denkt an OpenAI, oder Lieferengpässe bei den Masken & Toilettenpapier während Corona. Wer unternehmerisch „wachsam“ ist, kann diese Chancen erkennen, bevor sie andere sehen.

  • Geschaffene Chancen (Creation Theory): Du entwickelst aktiv etwas Neues – etwa ein Geschäftsmodell für einen Trend, der sich gerade erst abzeichnet

Ein Beispiele wäre das Konzept von Airbnb – „bei Privatpersonen übernachten“, das einen komplett neuen Markt neben Hotel, Hostel und den klassischen Ferienwohnungen geschaffen hat.

In der Realität sind viele echte Gründungsideen wahrscheinlich ein Mix aus beidem. Anfangs gibt es ein diffuses Problem oder ein schwaches (Markt-)Signal, das durch Ausprobieren und Weiterentwickeln eine klare Marktchance wird.

Opportunitätstheorie in der Praxis

In der Praxis läuft der Prozess oft so ab:

  1. Du erkennst ein Problem im Markt (z.B. veraltete Prozesse in einer Branche)
  2. Du stellst fest: Du wärst in der Lage, das zu lösen.
  3. Du validierst die Idee – durch Tests, Gespräche, Pilotkunden

Beispiel: Ein Deutscher in Bulgarien erkennt, dass es kein ordentliches Wirtshaus in Weliko Tarnowo gibt (ich habe bisher auf jeden Fall noch keines gefunden). Er erkennt die Opportunität und er hat Know-How und Netzwerk und setzt die Idee um (wenn du das liest und Bock darauf hast, dann unterstützen wir dich gerne). Das ist eine klassische „entdecke Gelegenheit“.

Literatur zu diesem Thema sind i.d.R. wissenschaftliche Primärquellen:


Effectuation vs. Causation – zwei Denkstile für Gründer

Ein weiteres nützliches Konzept, wenn du Geschäftsideen entwickeln willst, stammt von der Unternehmerforscherin Sara Sarasvathy. Sie unterscheidet zwei Denkweisen:

Causation – Zielorientiertes Planen

Du startest mit einem klaren Ziel (z.B. Cateringfirma aufmachen) und planst rückwärts: Marktanalyse, Businessplan, Finanzierung, Umsetzung

Typisch für MBA-Schulen und große Konzerne.

Effectuation – Ressourcenbasiertes Handeln

Du fängst mit dem an was du hast: deine Fähigkeiten, dein Netzwerk, dein Wissen. Daraus baust du schrittweise dein Geschäftsmodell.

Typisch für Gründer mit wenig Kapital, hoher Flexibilität und Mut zum Ausprobieren.

Unser Tipp: Kombiniere beides! Starte mit Effectuation – iterativ, schlank, risikobewusst. Wenn du erste Erfolge siehst, kannst du mit Causation weiter professionalisieren.

Literatur zu diesem Thema sind i.d.R. wissenschaftliche Primärquellen:

Sarasvathy, S.D., 2001. Causation and effectuation: Toward a theoretical shift from economic inevitability to entrepreneurial contingencyAcademy of management Review26(2), pp.243-263.


Geschäftsideen entwickeln mit dem Jobs-To-Be-Done Ansatz

Eine der kundenorientiertesten Methoden, um Geschäftsideen zu entwickeln, ist der Job-to-be-Done Ansatz (JTBD), bekannt durch Clayton Christensen.

Besser als der Zufall: „Jobs to Be Done“ – die Strategie für erfolgreiche Innovationen von Clayton M. Christensen (Autor) und Ebert Neumüller (Übersetzer) auf Amazon

Der Gedanke: Menschen kaufen Produkte oder Services nicht wegen deren Eigenschaften, sondern um in ihrem Leben Fortschritt zu machen.

Beispiel: Niemand braucht „eine Bohrmaschine“. Man braucht ein Loch in der Wand. Oder genauer: Man möchte ein Regal anbringen, damit man Ordnung hat, oder sich wohl fühlt.

Jobs-to-be-done in der Praxis

Frage dich also:

  • Was versuchen Menschen in meiner Zielgruppe eigentlich zu erreichen?
  • Wo hakt es aktuell?
  • Womit sind die unzufrieden?

Je besser du die „unsichtbaren“ Jobs erkennst, desto besser kannst du ein Angebot entwickeln, das echten Wert schafft.

Hier findest du ein Video von Clay Christensen aus dem HubSpot Marketing Kanal auf Youtube:


Die Blue Ocean Strategie – Geschäftsideen entwickeln mit neuen Märkten statt Konkurrenzkampf

Eine andere Möglichkeit, Geschäftsideen zu entwickeln, ist die sogenannte Blue Ocean Strategie. Der Ansatz von W. Chan Kim und Renée Mauborgne sagt:

Statt gegen andere zu konkurrieren, schaffe deinen eigenen Markt.

Der Blaue Ozean als Strategie von W. Chan Kim (Autor), Renée Mauborgne (Autor) & Ingrid Proß-Gill (Übersetzer) auf Amazon

Im „roten Ozean“ kämpfen alle um denselben Kunden. Im „blauen Ozean“ sprichst du eine neue Zielgruppe an, kombinierst Leistungen anders oder eliminierst unnötige Branchenstandards.

Hilfreiche Fragen dazu (ERRC Methode):

  • Eliminate: Was kannst du weglassen, was alle anderen tun?
  • Reduce: Was kannst du vereinfachen oder kostengünstiger machen?
  • Raise: Wo kannst du einen hören Standard setzen?
  • Create: Wo kannst du völlig neu denken?

Wir kommen zurück zu Airbnb. Airbnb hat nicht den Hotelmarkt kopiert, sondern eine neue Nische zwischen Privatwohnung und Kurzzeitvermietung geschaffen – für Reisende, die anders übernachten wollen.


Die Ressourcen-und Kompetenz-Sicht: Nutze was dich besonders macht

Viele Gründer machen den Fehler, sich zu sehr auf ihre Schwächen zu konzentrieren: „Ich habe kein Kapital„, „Ich habe keine Erfahrung mit XYZ„. Dabei ist es oft sehr viel effektiver, auf die eigenen Stärken zu setzen. Genau das empfiehlt die Ressourcen und Kompetenzsicht.

Frage dich:

  • Wann kann ich besonders gut?
  • Welche Erfahrung habe ich, die andere nicht haben?
  • Auf welches Netzwerk kann ich zurückgreifen?
  • Welche Probleme kann ich lösen, ohne viel Geld in die Hand zu nehmen?

Ziel: Ein Geschäftsmodell aufbauen, das zu dir passt – und schwer kopierbar ist.


Geschäftsideen entwickeln ist ein Prozess – kein Geistesblitz

Die besten Geschäftsideen sind selten ein genialer Einfall unter der Dusche. Sie sind das Ergebnis eines strukturierten Prozesses: Du beobachtest, kombinierst, testest, scheiterst, verbesserst – und am Ende hat du ein Angebot was funktioniert.

Wenn du gründest, vor allem im Ausland wie z.B. in Bulgarien, lohnt sich ein realistischer Blick. Was brauchst du wirklich um loszulegen? Wer sind deine ersten Kunden? Welche Problem kannst vielleicht nur du lösen? Und wie kannst du eventuell auch klein anfangen, ohne dich zu überfordern?


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Bulgarische Steuern: Überblick über Steuersystem, Sätze und Besonderheiten

Bulgarien ist nicht nur für seine günstige Lebenshaltung und schöne Natur bekannt – auch das Steuersystem in Bulgarien zählt zu den attraktivsten in der Europäischen Union. Ob Privatperson oder Unternehmer: Wer in Bulgarien Einkommen erzielt sollte die wichtigsten Steuerarten, deren Höhe und Besonderheiten kennen. In diesem Beitrag geben wir einen strukturierten Überblick über auf bulgarische Steuern.

Welche Steuerarten gibt es in Bulgarien?

Grundsätzlich unterscheidet das bulgarische Steuersystem zwischen direkten und indirekten Steuern. Zu den wichtigsten Steuerarten zählen:

  • Umsatzsteuer (MwSt)
  • Einkommensteuer (für natürliche Personen)
  • Körperschaftssteuer (für juristische Personen)
  • Quellensteuer (auf Dividenden)
  • Erbschaftssteuer

Zusätzlich gibt es weitere Abgaben wie Kommunalsteuer, Kfz/Steuer, Grundsteuer oder Zölle, auf die wir vielleicht einmal in einem separaten Artikel eingehen können.

Unternehmer auf einem Berg mit Blick auf Sofia, die Hauptstadt von Bulgarien. Es entsteht der Eindruck unbegrenzter Möglichkeiten - vielleicht auch, weil er das Thema bulgarische Steuern verstanden hat.

Umsatzsteuer in Bulgarien (Mehrwertsteuer)

Die Umsatzsteuer ist vergleichbar mit der Mehrwertsteuer in anderen EU-Staaten. Sie betrifft den Verkauf von Waren und Dienstleistungen.

Steuersätze und Schwellenwerte

  • Regelsteuersatz: 20%
  • Ermäßigter Steuersatz: 9% – gilt für Hotelübernachtungen, Bücher, Kindernahrung, Restaurantbesuche und Essenlieferungen
  • Kleinunternehmerregelung: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 100.000 BGN (51.000 EUR) müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren. In der Vergangenheit wurde diese Schwelle kurzfristig angehoben.

Vorsteuerabzug und Rückerstattung

Vorsteuerabzugsberechtige Unternehmen können die von ihnen gezahlte Umsatzsteuer mit der eingenommenen Umsatzsteuer verrechnen. Bei einem Überschuss kann sogar eine Umsatzsteuer-Ruckerstattung beantragt werden.


Einkommensteuer in Bulgarien

Die Einkommensteuer in Bulgarien betrifft natürliche Personen – also Arbeitnehmer und Selbstständige. Sie ist besonders simpel und sehr attraktiv geregelt.

Flat-tax statt progressivem Modell

In Bulgarien gilt ein einheitlicher Steuersatz von 10% – unabhängig vom Einkommen. Ob jemand 1.000 BGN oder 1.000.000 BGN verdient: Die Steuer beträgt 10%. Das unterscheidet sich deutlich vom deutschen System mit seinem progressiven Tarif.

Vorteile für Selbstständige

Einige Selbstständige profitieren von noch niedrigeren Abgabesätzen – teils 6% bis 7.5%. Allerdings gelten hier einige Sonderregeln, die wir in einem separaten Blogpost näher beleuchten werden.


Körperschaftssteuer für Unternehmen

Die Körperschaftssteuer betrifft juristische Personen wie GmbHs oder Aktiengesellschaften (EOOD, OOD & AD in Bulgarien.

Steuersatz: 10% auf den Gewinn

Damit gehört Bulgarien zu den Ländern mit den niedrigsten Unternehmenssteuersätzen innerhalb der EU.

Beispielrechnung – Körperschaftssteuer:

Ein Unternehmen mit

  • 300.000 EUR Einnahmen
  • 200.000 EUR Ausgaben
  • = 100.000 EUR Gewinn

zahlt in Bulgarien nur 10.000 EUR Körperschaftssteuer, behält also 90.000 EUR des Gewinns in der Firma


Quellensteuer auf Dividenden

Wenn ein Unternehmen seinen gewinn an Gesellschafter ausschüttet, fällt eine Quellensteuer auf diese Dividenden an.

Steuersatz: 5%

Beispielrechnung – Quellensteuer:

Von den 90.000 EUR Gewinn aus dem obigen Beispiel gehen dann 4.500 EUR Steuer ans Finanzamt. Die Eigentümer erhalten netto 85.500 EUR.

Geringe Gesamtsteuerlast

Die Kombination aus 10% Körperschaftssteuer und 5% Quellensteuer führt zu einer effektiven Steuerlast von nur 15% – ein erheblicher Vorteil im Vergleich zu Ländern wie Deutschland, wo alleine auf Kapitalerträge oft 25% Abgeltungssteuer fällig werden und die Gesamtsteuerlast nahe 50% liegt.


Erbschaftssteuer in Bulgarien

Ein besonders interessanter Punkt ist auch die Erbschaftssteuer – oder besser gesagt: deren weitgehende Abwesenheit.

Wer muss Erbschaftssteuer zahlen und wer nicht?

  • Ehegatten, Eltern und Kinder: zahlen keine Erbschaftssteuer, selbst bei Millionenvermögen
  • Geschwister, Nichten, Neffen: zahlen geringe Steuersätze zwischen 0.4% und 0.8%, abhängig von der Gemeinde – allerdings nur bei einem vererbten Vermögen über 250.000 BGN.
  • Entfernte Verwandte oder Dritte: zahlen zwischen 3.3% und 6.6% – wiederum nur für Vermögen über 250.000 BGN.

Erhoben wird die Steuer von den Gemeinden, was zu regionalen Unterschieden führen kann.


Bulgarische Steuern sind einfach und attraktiv

Das bulgarische Steuersystem ist besonders für Unternehmer, digitale Nomaden und Auswanderer interessant. Die Kombination aus niedrigen Pauschalsteuersätzen und einfacher Struktur machen Bulgarien yu einem der steuerlich attraktivsten Länder der EU.

Wer in Bulgarien ein Unternehmen gründen oder sich als Privatperson niederlassen möchte, profitiert von:

  • Flat-Tax von 10% für Einkommen
  • 10% Körperschaftssteuer für Unternehmen
  • 5% Quellensteuer auf Dividenden
  • Keine Erbschaftssteuer für Familienangehörige der geraden Linie

Nächste Schritte

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Bulgarische Unternehmensformen im Überblick: Welche Rechtsform passt zu deinem Vorhaben?

Warum die Wahl der richtigen Unternehmensform in Bulgarien so wichtig ist

Wer in Bulgarien ein Unternehmen gründen möchte, steht vor einer wichtigen Entscheidung: Welche Rechtsform ist die richtige? Die bulgarischen Unternehmensformen bieten ein breites Spektrum – von der einfachen freiberuflichen Tätigkeit über die klassische Handelsgesellschaft bis hin zu moderneren Formen mit variablen Kapital. Doch jede bulgarische Unternehmensform bringt unterschiedliche rechtliche, steuerliche und wirtschaftliche Implikationen mit sich.

Bild zeigt einen jungen Unternehmer vor einem Buch und sitzend. Im Hintergrund ist eine bulgarische Flagge zu sehen. Über seinen Kopf erscheint ein großes Fragezeichen. Er wundert sich sicher, welche ist die richtige bulgarische Unternehmensform.

Bulgarische Unternehmensform – Welche gibt es überhaupt?

In Bulgarien gibt es eine Vielzahl unterschiedlichster Unternehmensformen. Als Deutscher Unternehmer hat die Auswahl durchaus einen Wiedererkennungswert, sind diese doch stark an das deutsche System angelegt – manche einer würde behaupten die Bulgaren hätten die deutschen damals einfach abgeschrieben und übersetzt. Mittlerweile sind noch andere, der EU geschuldete Formen dazu gekommen. Im folgenden geben wir euch einen Überblick über die verschiedenen Formen – dabei sei gesagt, dass sich die meisten Ausländer für die (E)ODD entscheiden, aber diese Entscheidung liegt am Ende an Dir und deiner Situation.


Freiberufler oder Gewerbetreibender (BULSAT): Der einfachste Einstieg

Für wen geeignet: Einzelpersonen, die selbstständig ohne große Infrastruktur arbeiten wollen – z.B. Handwerker oder Kreative

Bulgarisch: БУЛСТАТ

Rechtsgrundlage: BULSAT-Gesetz

Jede natürliche Person, die eine wirtschaftliche Tätigkeit in nichtkaufmännischer Form ausübt, muss sich beim BULSAT-Register registrieren lassen. Ob Handwerker, Yogalehrerin oder Grafikdesigner – solange du auf eigene Rechnung arbeiten möchtest, bist du verpflichtet dich innerhalb einer Woche nach Aufnahme der Tätigkeit zu registrieren.

Wichtig: Der Registrierung sollte ein Nachweis über deine Qualifikation (Diplom, Zertifikat) beigelegt werden

Vorteile:

  • Geringe Gründungshürden
  • Keine Einlagepflicht/Mindeskapital
  • Steuerlich unkompliziert

Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR): Gemeinsam loslegen ohne Kapitalgesellschaft

Für wen geeignet: Zwei oder mehr Personen mit einem gemeinsamen wirtschaftlichen Ziel, z.B. für Projekte, bei denen keine Handelsregistereintragung erforderlich ist.

Bulgarisch: Гражданско дружество

Rechtsgrundlage: Art. 357 ff. Zakon za zadalzhenijata i dogovorite (Gesetz über Verträge und Schuldverhältnisse)

Die Gesellschafter bringen Geld, Sachen und Know-how ein und teilen gemeinsames Eigentum und Risiko. Ohne explizite Regelung sind alle Anteile gleich verteilt.

Vorteile:

  • Keine Eintragung ins Handelsregister nötig
  • Flexibel gestaltbarer Gesellschaftsvertrag
  • Steuerlich unkompliziert
  • Keine Einlagepflicht/Mindeskapital

Achtung: Die Gesellschafter haften persönlich – eine Absicherung durch Haftungsbeschränkung gibt es hier nicht.

Einzelkaufmann (ET): Persönlich haftender Unternehmer

Für wen geeignet: Einzelgründer mit dauerhaftem Geschäftsbetrieb, der eine kaufmännische Struktur erfordert.

Bulgarisch: Едноличен търговец (ET)

Rechtsgrundlage: Handelsgesetz

Im Gegensatz zum BULSAT-Gewerbe handelt es sich hier um eine echte Kaufmannseigenschaft. Die Eintragung ins Handelsregister ist Pflicht, und du haftest als Einzelkaufmann mit deinem gesamten Vermögen – sowohl dem geschäftlichen als auch dem privaten.

Vorteile:

  • Keine Einlagepflicht/Mindeskapital
  • Rascher Start

Achtung: Volle Haftung mit Privatvermögen

Offene Handelsgesellschaft (OHG): Kooperation mit voller Verantwortung

Für wen geeignet: Gründerteams mit gleichberechtigter Verantwortung, die gemeinsam ein Handelsgewerbe betreiben wollen.

Bulgarisch: Събирателно дружество (с-ие)

Rechtsgrundlage: Handelsgesetz

Die OHG wird von mindestens zwei Personen gegründet, die persönlich und gesamtschuldnerisch haften. Eine Eintragung ins Handelsregister ist vorgeschrieben.

Vorteile:

  • Keine Einlagepflicht/Mindeskapital
  • Einfache Struktur
  • Starke unternehmerische Bindung

Achtung: Volle Haftung jedes Gesellschafters

Kommanditgesellschaft (KG): Investoren einbinden mit begrenzter Haftung

Für wen geeignet: Kombination aus aktiven Gründern (Komplementären) und passiven Geldgebern (Kommanditisten).

Bulgarisch: Командитно дружество (КД)

Rechtsgrundlage: Handelsgesetz

Die KG erlaubt es, Investoren mit begrenzten Risiko einzubinden, ohne ihnen Mitspracherecht wie in einer GmbH einzuräumen. Die Komplementäre tragen die volle Haftung, Kommunisten nur bis zur Höhe ihrer Einlage.

Vorteile:

  • Flexible Beteiligungsmodelle
  • Attraktiv für Friends&Family Investoren

Achtung: Für institutionelle Investoren oft nicht geeignet

OOD & EOOD: Die beliebteste bulgarische Unternehmensform

Für wen geeignet: Alle, die mit Haftungsbeschränkung arbeiten wollen – egal ob alleine oder im Team.

Bulgarisch:

  • Gesellschaft mit beschränkter Haftung: Дружество с ограничена отговорност (ООД)
  • Einmanngesellschaft: Еднолично дружество с ограничена отговорност (ЕООД)

Rechtsgrundlage: Handelgesetz

Mindestkapitel: 2 BGN (ca. 1 EUR)

Die (E)OOD ist die mit Abstand am häufigste gewählte Rechtsform in Bulgarien – besonders für kleine und mittelständische Unternehmen. Die Gesellschafter haften nur mit ihrer Kapitaleinlage. Die Gründung erfolgt durch die Eintragung ins Handelsregister.

Vorteile:

  • Haftungsbeschränkung
  • Einfacher Einstieg
  • Nur 2 BGN Mindestkapital

Nachteile:

  • Buchführungspflicht
  • Körperschaftssteuerpflicht

Gesellschaft mit variablen Kapital (DPK): Flexibel für Start/ups

Für wen geeignet: Start-ups mit Investoren, die flexibel Anteile vergeben wollen

Bulgarisch: Дружество с променлив капитал (ДПК)

Rechtsgrundlage: Handelsgesetz

Die DPK ist eine neuartige Mischform aus Personen- und Kapitalgesellschaft. Besonders spannend: Das Kapital muss nicht im Handelsregister eingetragen werden – so lassen sich z.B. Mitarbeiterbeteiligungen einfacher umsetzen.

Bedingungen:

  • Max. 50 Mitarbeiter
  • Max. 4 Mio BGN Umsatz oder Vermögen

Vorteile:

  • Innovative Beteiligungsmodelle möglich
  • Schnell skalierbar
  • Ideal für Venture Capital

Achtung: Bei überschreiten der Grenzen muss die DPK in eine OOD umgewandelt werden.

Aktiengesellschaft (AD): Für große Vorhaben mit Kapitalbedarf

Für wen geeignet: Unternehmen mit hohem Kapitalbedarf und vielen Gesellschaftern

Bulgarisch: Акционерно дружество (АД)

Mindestkapital: 50.000 BGn (ca. 25.000 EUR)

Rechtsgrundlage: Handelgesetz

Die AG in Bulgarien ist stark formalisiert. Sie eignet sich für Börsengänge, große Kapitalbeteiligungen oder Holdingstrukturen. die Aktionäre haften nicht persönlich, das Risiko ist auf das Geschäftsvermögen begrenzt.

Vorteile:

  • Klar geregelte Strukturen
  • Hohe Reputation
  • Geeignet für Expansion

Nachteile:

  • Aufwendige Gründung
  • Hohe Kapitalanforderung

Welche bulgarische Unternehmensform passt zu dir?

Die Auswahl der richtigen Unternehmensform in Bulgarien hängt stark von deiner individuellen Situation ab. Hier eine Starthilfe:

Deine SituationPassende Unternehmensform
Du arbeitest als kreativer FreelancerBULSAT
Ihr seid zwei oder mehr und startet ohne HandelsstrukturGbR
Du bist alleine, willst dein eigenes einfaches Geschäft und bist bereit Risiko einzugehenEinzelkaufmann
Ihr seid zwei oder mehr und wollt gemeinsam handeln aber auch haftenOHG
Ihr sucht ein Investorenmodell mit TeilhaftungKG
Du willst haftungsbeschränkt startenEOOD/OOD
Dein Ziel ist ein spalierbares Start-upDPK
Du brauchst viel KapitalAG

Bonus: Weitere Informationen und Unterstützung

Wenn du tiefer einsteigen möchtest oder beim Gründungsprozess Unterstützung brauchst, empfehlen wir dir unser Buch „Starte in Bulgarien“. Es enthält Schritt-für-Schritt Anleitungen, Entwürfe und praktische Tipps für den Start.

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Das Doppelbesteuerungs-abkommen zwischen Deutschland und Bulgarien: Was Unternehmer wissen müssen

Immer mehr Deutsche gründen Firmen in Bulgarien – sei es aus steuerlichen, strukturellen oder wirtschaftlichen Gründen. Doch wer dabei die steuerlichen Spielregeln nicht kennt, riskiert eine Überraschung. In diesem Artikel erfährst du, wie das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Bulgarien funktioniert und worauf du als Unternehmer achten solltest.

Was ist ein Doppelbesteuerungsabkommen – und warum ist es für Unternehmer so wichtig?

Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist ein völkerrechtlicher Vertrag zwischen zwei Staaten. Ziel des DBA ist es zu vermeiden, dass ein Steuerpflichtiger (du oder deine Firma) für dasselbe Einkommen in beiden Ländern Steuern zahlen muss.

Gerade für Unternehmer mit internationaler Ausrichtung – zum Beispiel bei einer Gründung in Bulgarien mit Wohnsitz in Deutschland – ist ein solches Abkommen von zentraler Bedeutung. Innerhalb der Europäischen Union (EU), bei der ein Pan-europäischer Lebensstil zumindest für einen Teil der Bevölkerung immer dominanter wird, ist es ebenfalls unerlässlich, DPAs zu verstehen.

Ein Doppelbesteuerungsabkommen regelt, welchem Staat das Besteuerungsrecht für bestimmte Einkunftsarten zusteht, wie z.B. Unternehmensgewinnen, Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Gehaltszahlungen oder Veräußerungsgewinne. Gleichzeitig soll ein DBA verhindern, dass Steuervorteile missbräuchlich ausgenutzt werden (z.B. durch sogenannte Treaty Shopping Strukturen).

Wann wurde das DBA zwischen Deutschland und Bulgarien geschlossen?

Deutschland und Bulgarien haben am 25. Januar 2010 (Quelle) ein neues Dopppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet. Es trat kurz darauf in Kraft und ersetzt frühere Abkommen aus dem Jahr 1987. Das Doppelbesteuerungsabkommen regelt die Besteuerung von Einkommen und Vermögen und wurde seither durch ein Änderungsprotokoll vom 21. Juli 2022 ergänzt (Quelle). Dieses Protokoll ist seit dem 13. Dezember 2023 wirksam.

Die aktuellen Regelungen legen neben der Bereitung von Doppelbesteuerung auch verstärkten Fokus auf die Verhinderung von Steuerverkürzung- und Umgehung. Besonders hervorzuheben ist die Einführung eines sogenannten Principal Purpose Tests (PPT), der missbräuchliche Gestaltung ausschließen soll (Quelle).



Zweck eines DBA: Doppelbesteuerung zwischen

Deutschland und Bulgarien vermeiden

Das Hauptziel eines DBA ist die Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Deutschland und Bulgarien. Es sorgt dafür, dass Einkünfte, die ein Unternehmer in einem der beiden Staaten erzielt, nicht doppelt besteuert werden.

Die beiden wichtigsten Methoden zur Vermeidung von Doppelbesteuerung sind:

  • Freistellungsmethode mit Progressionsvorbehalt (in Deutschland): Einkünfte aus Bulgarien werden von der deutschen Besteuerung ausgenommen, erhöhen aber den Steuersatz auf das in Deutschland zu versteuernde Einkommen.
  • Anrechnungsmethode (in Bulgarien): Hier wird die in Deutschland gezahlte Steuer auf die Einkommenssteuer angerechnet.

Lasst uns gemeinsam auf zwei häufige Beispiele gucken um den Einfluss des DPA noch einmal zu verdeutlichen:

Beispiel 1: Deutscher Unternehmer mit Wohnsitz in Deutschland & Firma (ODD) in Bulgarien

Ein deutscher Unternehmer gründet eine ODD (bulgarische Kapitalgesellschaft, ähnlich der deutschen GmbH) in Sofia, bleibt aber in Deutschland ansässig. Die Gewinne aus dem bulgarischen Unternehmen werden in Bulgarien versteuert – zu einem günstigen Steuersatz von 10% Körperschaftsteuer.

Doch wann werden diese Gewinne in Deutschland relevant? Das hängt davon ab, wie sie dem Unternehmer zufließen.

A) Auszahlung als Gehalt

Erhält ein Gesellschafter-Geschäftsführer ein Gehalt von der OOD, handelt es sich nach deutschem Einkommensteuergesetz um Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, die grundsätzlich der deutschen Einkommenssteuer unterliegen, sofern der Wohnsitz in Deutschland liegt.

Das DBA weist Bulgarien nur dann das Besteuerungsrecht zu, wenn die Tätigkeit tatsächlich in Bulgarien ausgeübt wird. In diesem Fall unterläge das Gehalt dort der regulären Einkommensteuer von 10%.

Wann ist also liegt eine Tätigkeit in Bulgarien vor und wann nicht? Das ist sicherlich auch für viele Leser unseren Blogs eine wichtige Fragestellung.

Tätigkeit in Bulgarien:

Ein deutscher Unternehmer hält sich in mehreren Phasen des Jahres in Bulgarien auf, z.B. jeweils für mehrere Wochen oder Monate. Er führt dort Mitarbeitergespräche, pflegt Kundenkontakte, besucht Lieferanten und/oder trifft regelmäßig operative Entscheidungen vor Ort. Dabei bleibt er jeweils nicht länger als 3 Monate am Stück (Quelle) und die Gesamtdauer liegt unterhalb der 183 Tage für steuerliche Ansässigkeit in Bulgarien (Quelle).

Die Tätigkeit kann dann als in Bulgarien ausgeübt gelten, sofern sie dort physisch erfolgt und durch geeignete Unterlagen dokumentiert wird:

  • Arbeitszeitnachweis
  • Reisepläne
  • Mietvertrag über ein Büro
  • Arbeitsverträge für bulgarische Mitarbeiter
  • Verträge mit bulgarischen Kunden
  • Bordkarten, Hotelrechnungen, Tagebuch oder Kalendar mit Tätigkeitsnachweisen

In diesem Fall darf Bulgarien das Gehalt für die in Bulgarien ausgeübte Tätigkeit besteuern. Deutschland stellt diese Einkünfte steuerfrei, wendet jedoch den Progresssionsvorbehalt an.

Tätigkeit aus Deutschland:

Der Unternehmer arbeitet vollständig oder überwiegen remote, z.B. aus seinem Büro in München und erfüllt die oben genannten Fakten nicht oder nicht ausreichend, dann steht hier ausschließlich Deutschland das besteuerungsrecht zu. In Bulgarien wird das Gehalt dann nicht besteuert.

B) Ausschüttung als Dividende

Wird der bulgarische Unternehmensgewinn als Dividende ausgeschüttet, fällt in Bulgarien eine Quellensteuer in Höhe von 5% an, sondern der deutsche Anteilseigner mindestens 10% der Gesellschaftsanteile hält und die Voraussetzungen des DBA (Art. 10) erfüllt sind. In Deutschland unterliegt die Dividende der Kapitalertragssteuer von 25% zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer.

Die bereits in Bulgarien gezahlte Quellensteuer kann auf die deutsche Steuer angerechnet werden.

Beispiel 2: Deutscher Unternehmer mit Wohnsitz in Bulgarien & Firma in Bulgarien

Ein deutscher Staatsangehöriger verlagert seinen Wohnsitz nach Bulgarien, meldet sich dort an und gründet ein Unternehmen (z.B. eine OOD). Damit ist der in Bulgarien steuerlich ansässig, und sein weltweites Einkommen wird in Bulgarien versteuert.

Bulgarien rechnet ab 2023 bei Einkünften aus Deutschland nicht mehr mit der Freistellungsmethode, sondern mit der Abrechnungsmethode.

Das bedeutet: Zahlt er z.B. für die Vermietung in Deutschland 1.500 EUR Steuer (Mieteinnahmen in Deutschland sind auch nach Auswanderung in Deutschland steuerpflichtig), dann wird diese in Bulgarien auf seine bulgarische Einkommensteuer angerechnet.

Aber auch hier gilt der Grundsatz der Substanz. Wenn der Wohnsitz nur auf dem Papier verlegt wird, kann Deutschland letztendlich trotzdem Steueranspruch erheben. Es gilt also auch hier, auf die richtige Dokumentation kommt es an.


Achtung bei der Ausgestaltung: Anti-Missbrauchsklausel und Treaty Shopping im Doppelbesteuerungsabkommen

Das neue Protokoll enthält eine zentrale Änderung: Vergünstigungen aus dem DBA werden nicht gewährt, wenn die Struktur hauptsächlich zum Zweck der Steuervermeidung eingerichtet wurde.

Beispiele für Treaty Shopping:

Eine Holding in einem Drittland gründet eine bulgarische OOD (ohne Mitarbeiter oder physischen Büro). Diese OOD erhält Anteile an einer deutschen GmbH mit dem Ziel Dividenden mit nur 5% Quellensteuer an die OOD auszuzahlen und an den Drittstaat weiterzuleiten.

Solche (und andere) Strukturen fallen nicht mehr unter das DBA. Deutschland darf hier die volle Quellensteuer einbehalten.

Zur Wiederholung daher, wichtig für Unternehmer sind:

  • ein Büro in Bulgarien
  • Mitarbeiter oder Freelancer vor Ort
  • Lokales Geschäftskonto, Webseite in Landessprache, lokale Kunden
  • Geschäftsentscheidungen vor Ort

Wie du von der Doppelbesteuerungsabkommen profitieren kannst

Das Doppelbesteuerung zwischen Deutschland und Bulgarien bietet viele Vorteile, gerade für Unternehmer mit grenzüberschreitenden Aktivitäten. Es hilft, Doppelbesteuerung zwischen Deutschland und Bulgarien zu vermeiden. Aber: Nur wer eine Substanz in Bulgarien nachweisen kann, wird langfristig profitieren.

Einfach eine Firma gründen, reicht heute nicht mehr. Das Finanzamt prüft heute gründlicher und kennt die Schlupflöcher. Wenn du planst, eine Firma in Bulgarien zu gründen oder bereits eine hast, solltest du die DBA Regelungen verstehen und strategisch nutzen.


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In unserem Buch „Start in Bulgarien“ findest du eine praxisnahe Schritt-für-Schritt-Anleitungen zur Firmengründung, Musterdokumente für die Gründung, und Geschichten von Gründer:innen


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Bulgarien entdecken: Das unterschätzte Juwel Europas

Bulgarien – ein Land, das vielen nur durch die Schwarzmeerküste oder günstige Urlaube bekannt ist. Doch dieses Land, im Herzen Südeuropas, hat weit mehr zu bieten: eine spannende Geschichte, beeindruckende Natur abseits des Meeres, wirtschaftliches Potenzial und attraktive Bedingungen für Unternehmensgründer. In diesem Beitrag erfährst du, was Bulgarien so besonders macht. Du lernst wie seine geografische Lage zum strategischen Vorteil wird und warum immer mehr Unternehmer in das Land investieren. Lassen Sie uns gemeinsam Bulgarien entdecken.


Wofür ist Bulgarien bekannt?

Historisches Erbe und kulturelle Vielfalt

Bulgarien ist eines der ältesten Länder Europas – gegründet im Jahr 681 n.Chr. und hat seitdem nie seinen Namen oder seinen Staatsstatus verloren. Das Land ist ein kulturelles Mosaik, geprägt von thrakischen, slawischen, osmanischen und byzantinischen Einflüssen. Weltkulturerbestätten [10] (Quelle) wie das Rila-Kloster oder die Altstadt von Nessebar zeugen von dieser Vergangenheit.

Naturparadies zwischen Bergen und Meer

Vom Schwarzen Meer im Osten bis zum Rila- und Pirin- Gebirge im Südwesten bietet Bulgarien eine atemberaubende landschaftliche Vielfalt. Wandern, Skifahren, Reiten oder Sonnenbaden – hier ist für jeden was dabei. Mehrere Nationalparks wie der Zentralbalkan oder das Rhodopengebierge machen das Land zu einem Paradies für Naturliebhaber.

Foto vom Author zeigt Berge vor einem blauen Himmel in der Region um Melnik
Wanderung in den Bergen um Melnik, Foto: Dr. Dennis Kwiatkowski ©

Kulinarik & Gastfreundschaft

Bulgarien ist bekannt für seine deftige Küche mit Einflüssen aus dem Balkan und dem Mittelmeerraum – und für seine Tomaten. Spezialitäten wie Banitsa (gefüllter Teig), Shopska-Salat oder Joghurt sind landesweit beliebt. Die Bulgaren gelten als warmherzig und hilfsbereit – das macht Reisen und Wirtschaften im Land besonders angenehm.

Zu sehen sind fünf knallrote bulgarische Tomaten auf einem Küchentisch
Köstliche Bulgarische Tomaten, Foto: Dr. Dennis Kwiatkowski ©

Geografische Lage: Der Dreh-und Angelpunkt des Balkans

Bulgarien liegt strategisch günstig im Südosten Europas, eingebettet zwischen Ost und West. Es bietet Zugang zu:

  • dem schwarzen Meer im Osten (mit den wichtigen Häfen Warna und Burgas)
  • den Kaparten im Norden
  • dem Balkanraum im Süden und Westen

Diese Lage macht Bulgarien zu einem idealen Knotenpunkt fu4r Handel, Logistik und internationale Partnerschaften.

Nachbarländer Bulgariens

Bulgarien grenzt insgesamt an fünf Länder:

  • Rumänien im Norden
  • Serbien im Westen
  • Nordmazedonien im Südwesten
  • Griechenland im Süden
  • und die Türkei im Südosten

Diese Nachbarschaft ist nicht nur politisch, sondern auch wirtschaftliche von Bedeutung. Bulgarien bildet eine Brücke zwischen der EU, dem Nahen Osten und Asien.

Die größten Städte des Landes

Sofia – Hauptstadt und Wirtschaftszentrum

Sofia ist nicht nur die größte Stadt Bulgariens, sondern auch ihr Herzstück in punkto Politik, Bildung und Wirtschaft. Mit mehr als 1,2 Millionen Einwohnern ist sie Standort von Universitäten, Startups und internationalen Firmen.

Plowdiw – Kulturhauptstadt Europas 2019

Plowdiw, die zweitgrößte Stadt, vereint antike Geschichte mit urbaner Moderne. Die Stadt zieht Künstler und Unternehmer gleichermaßen an. Plowdiw ist zudem die erste Bulgarische Stadt, die als Europäische Kulturhauptstadt gewählt wurde (Quelle).

Warna & Burgas – Hafenstädte am Schwarzen Meer

Diese beiden Städte sind wirtschaftliche Hotspots im Osten des Landes. Sie profitieren vom Tourismus, der Schifffahrt, dem Handel mit Öl und zunehmend auch von der Startup und IT-Branche, die es ans Wasser zieht.


Wichtige Industriezweige in Bulgarien

Statistik: Bulgarien: Anteile der Wirtschaftssektoren¹ am Bruttoinlandsprodukt (BIP) von 2013 bis 2023 | Statista
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Bulgarien: Anteile der Wirtschaftssektoren¹ am Bruttoinlandsprodukt (BIP) von 2013 bis 2023 (Quelle)

Bulgarien’s Wirtschaft ist stark vom Dienstleistungssektor, zu dem auch der Tourismus gehört, geprägt. Der Sektor macht nahezu 60% der Bulgarischen Wirtschaft aus. Aber sehen wir uns die einzelnen Industriezweige im Schnelldurchlauf einmal genauer an.

IT & Outsourcing

Bulgarien hat sich zu einem europäischen IT-Hub entwickelt. Günstige Löhne, hochqualifizierte Fachkräfte und EU-Mitgliedschaft machen das Land attraktiv für internationale Unternehmen. Besonders in Sofia und Plowdiw boomt der Sektor. Zudem werden viele Dienstleistungen, man denke an das typische Call-Center, gerne nach Bulgarien ausgelagert.

Tourismus

Mit über 9 Millionen Besuchern jährlich spielt der Tourismus eine Schlüsselrolle. Für dieses Jahr (2025) wird ein Umsatz von voraussichtlich 1,201 Mrd. Euro prognostiziert und der Markt wächst (Quelle).

Landwirtschaft

Rosenöl, Wein, Honig, Kirschen und Bio-Produkte sind Bulgariens Exportschlager. Das Land ist zudem einer der weltweit größten Exporteure von Lavendelöl.

Maschinenbau & Automobilzulieferung

Bulgarien ist ein wachsender Standort für industrielle Fertigung – von Elektroteilen bis zu Autokomponenten. Dank der EU-Zugehörigkeit sind die Zollfreiheiten ein großer Vorteil für den Export. Selbst Deutsche Autogrößen wie VW spielten in der nahen Vergangenheit bereits mit dem Gedanken, ein Teil ihrer Produktion nach Bulgarien zu verlagern (Quelle).

Immobilien & Bauwesen

Der Immobilienmarkt, besonders in Sofia, Polwdiw und entlang der Küste, ist dynamisch. Ausländische Investoren entdecken zunehmend Chancen im Wohnungsbau und Tourismussektor.


Warum Bulgarien für Gründer spannend ist

Bulgarien entdecken tun auch immer mehr Unternehmer. Entrepreneure entdecken Bulgarien für sich und Digitale Nomaden zieht es hier her als sei Bulgarien eigentlich Bali. Besonders Deutsche, Österreicher und Schweizer zieht es vermehrt nach Bulgarien, um sich selbständig zu machen oder ihr Business zu internationalisieren.

Das ist nicht verwunderlich, denn Bulgarien bietet Gründern und Unternehmern viele Vorteile:

  • Niedrige Unternehmenssteuern (10% Körperschaftssteuer – eine der niedrigsten in der EU)
  • Günstige Lebenshaltungskosten (ideal für Startups in der Aufbauphase)
  • Eu-Mitgliedschaft (bietet Rechts- und Investitionssicherheit)
  • Einfache Unternehmensgründung (schnelle und vergleichsweise unkomplizierte Gründungsprozesse)
  • Hohe Verfügbarkeit von Fachkräften (insbesondere in den Bereichen IT, Technik und Finanzen)

Bulgarien Endecken – Es ist es wert!

Wer Bulgarien bisher nur als günstiges Urlaubsland sieht, unterschätzt sein volles Potenzial. Die geografische Lage, das wirtschaftsfreundliche Klima, die kulturelle Tiefe und die beeindruckende Natur machen es zu einem Land, das sowohl fu4r Reisende als auch für Unternehmer äußerst attraktiv ist. Ob du ein Unternehmen gründen, in Immobilien investieren oder einfach nur ein kulturelles Erlebnis entdecken möchtest – Bulgarien bietet dir alle Optionen.


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